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如何搭建新加坡基金架構(gòu)

如何搭建新加坡基金架構(gòu)

 隨著新加坡的金融產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施越來(lái)越完善，加上政府出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，越來(lái)越多的投資者向新加坡靠攏，在新加坡投資發(fā)展，注冊(cè)公司、設(shè)立基金。在新加坡注冊(cè)公司比較簡(jiǎn)單，準(zhǔn)備好資料委托代理全權(quán)負(fù)責(zé)交付費(fèi)用即可注冊(cè)新加坡公司，那么在新加坡怎么設(shè)立基金呢？該如何搭建新加坡基金架構(gòu)？在新加坡常見的基金架構(gòu)有哪些類型呢？

1、有限合伙企業(yè)作為基金主體（GP/LP）
基金不注冊(cè)為一間“公司”，而是作為“有限合伙企業(yè)”，以合約來(lái)約束出資人和管理人的關(guān)系。因此投資人作為有限合伙人（LP），而普通合伙人（GP）負(fù)責(zé)該公司的日常運(yùn)營(yíng)。其中普通合伙人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，而有限合伙人則只承擔(dān)其各自資本承諾的范圍。
此類架構(gòu)是目前大部分封閉式基金采取的形式。關(guān)于稅務(wù)，有限合伙企業(yè)本身無(wú)需納公司所得稅，但是LP獲得的所有收入需要單獨(dú)納稅。
2、單獨(dú)公司作為基金主體
此架構(gòu)設(shè)立股份有限公司作為基金主體。該公司作為獨(dú)立法人實(shí)體，因此能夠以其名義收購(gòu)資產(chǎn)。
在此架構(gòu)中，投資人作為公司股東，基金管理公司由該股份有限公司指派。
3、傘型架構(gòu)-VCC
傘型架構(gòu)中最有代表性的則是開曼獨(dú)立投資組合公司（SPC）——目前最流行的一種組織架構(gòu)。在此架構(gòu)中，SPC是一個(gè)獨(dú)立的法人，可創(chuàng)建一個(gè)或多個(gè)獨(dú)立投資組合，每個(gè)投資組合的資產(chǎn)和負(fù)債與其他投資組合的資產(chǎn)和負(fù)債，以及SPC的一般資產(chǎn)和負(fù)債都是各自獨(dú)立。某一個(gè)投資組合的有關(guān)資產(chǎn)，只供該投資組合的股東和債權(quán)人連用，且不得用于償還其他投資組合的負(fù)債。

申請(qǐng)CMS金融牌照

申請(qǐng)CMS金融牌照

 在新加坡從事資管，除了個(gè)別被批準(zhǔn)豁免之外，所有的公司都是需要申請(qǐng)資本市場(chǎng)服務(wù)（CMS）資管業(yè)務(wù)的牌照 。

1、成立一間新加坡股份私人有限公司。
2、牌照申請(qǐng)，根據(jù)自身的業(yè)務(wù)類型選擇申請(qǐng)不同等級(jí)／類型的資管牌照:
(1)持牌基金管理公司（LFMC），其中又包括：
a.針對(duì)零售投資人的LFMC；
b.針對(duì)合格投資人的A/I LFMC。
(2)注冊(cè)基金管理公司（RFMC）。
(3)風(fēng)險(xiǎn)投資基金管理機(jī)制（VCFM）
為了簡(jiǎn)化風(fēng)險(xiǎn)投資基金管理牌照申請(qǐng)流程，MAS近年針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資資管公司宣布了單獨(dú)的監(jiān)管制度。和LFMC與RFMC相比，VCFM持牌人不受資本要求和商業(yè)行為的約束，MAS也不要求董事和代表?yè)碛兄辽傥迥晗嚓P(guān)的基金管理經(jīng)驗(yàn)。但是，要獲得新VCFM牌照的資格，必須符合以下條件：
a.至少80％的承諾資本需要投資到注冊(cè)時(shí)間不超過(guò)10年的非上市企業(yè)發(fā)行的產(chǎn)品；
b.不滿足a) 條件的產(chǎn)品投資比例不超過(guò)20%；
c.不得持續(xù)發(fā)行，且不可贖回；
d.僅提供給合格投資人或機(jī)構(gòu)投資者。

設(shè)立新加坡基金稅收優(yōu)惠

設(shè)立新加坡基金稅收優(yōu)惠

 新加坡針對(duì)基金的免稅計(jì)劃主要包括：離岸基金免稅計(jì)劃、新加坡境內(nèi)基金免稅計(jì)劃和特級(jí)基金免稅計(jì)劃。

1、離岸基金免稅計(jì)劃
該免稅計(jì)劃的適用需要滿足以下兩個(gè)條件：
(1)基金形式須為公司制；及
(2)不能是新加坡稅務(wù)居民。
該類型的免稅待遇對(duì)基金規(guī)模、基金支出和投資者策略沒(méi)有要求，且無(wú)需經(jīng)新加坡金融管理局批準(zhǔn)，只要自行判斷符合要求的，就無(wú)需進(jìn)行納稅申報(bào)。
2、新加坡境內(nèi)基金免稅計(jì)劃
該等免稅待遇沒(méi)有基金規(guī)模限制，但需要滿足以下五個(gè)條件：
(1)基金形式須為公司制；
(2)基金必須是新加坡稅務(wù)居民，即基金在新加坡成立且基金行政管理發(fā)生在新加坡境內(nèi)；
(3)基金的行政管理人必須是新加坡境內(nèi)的行政管理人；
(4)每年在新加坡境內(nèi)發(fā)生的商業(yè)支出至少為20萬(wàn)新幣；及
(5)需要MAS的批準(zhǔn)。
3、特級(jí)基金免稅計(jì)劃
該免稅待遇適用于所有基金形式，包括公司、信托和合伙企業(yè)，且包括基金的共同投資實(shí)體、非公司型特殊目的公司(SPV)及兩層以上的SPV，且不要求是新加坡居民。但該免稅計(jì)劃的適用需要滿足以下四個(gè)條件：
(1)基金規(guī)模不低于5,000萬(wàn)新幣；
(2)每年在新加坡境內(nèi)發(fā)生的商業(yè)支出至少為20萬(wàn)新幣；
(3)需要MAS的批準(zhǔn)；及
(4)如果基金是在新加坡境內(nèi)成立的基金，則基金的行政管理人必須是新加坡境內(nèi)的行政管理人。
從上述可以看出設(shè)立新加坡基金比注冊(cè)新加坡普通公司要復(fù)雜得多，需要經(jīng)過(guò)復(fù)雜的程序搭建架構(gòu)，不僅要申請(qǐng)?zhí)厥馀普?，還需合理搭建框架才能在稅收上最大化節(jié)約成本，每個(gè)過(guò)程都需要專業(yè)人員的參與，因此瑞豐德永建議大家，在新加坡設(shè)立基金一定要選擇經(jīng)營(yíng)豐富，對(duì)新加坡法律知識(shí)相當(dāng)了解的代理協(xié)助設(shè)立基金的相關(guān)事宜。
 

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首席企業(yè)發(fā)展官
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