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稅務(wù)稽查追溯期限

稅務(wù)稽查追溯期限
近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)依托大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，大幅提升了風(fēng)險(xiǎn)核查能力。稅收征管日益智能化、精準(zhǔn)化，企業(yè)不僅要注意當(dāng)前稅務(wù)合規(guī)，更要排查歷史涉稅風(fēng)險(xiǎn)。那么，稅務(wù)稽查到底能追溯多少年？
 
稅務(wù)稽查追溯期限
稅收違法行為的追溯期是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行查處的時(shí)間限制。稅務(wù)局在實(shí)施檢查前，需要下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，告知檢查對(duì)象、范圍和期限。
1、3年期限
適用于兩種情況：
一是因稅務(wù)機(jī)關(guān)自身責(zé)任導(dǎo)致企業(yè)少繳稅款，此時(shí)僅追溯3年內(nèi)稅款且不收取滯納金，體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自身責(zé)任的擔(dān)當(dāng)；
二是企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤等非主觀因素導(dǎo)致少繳稅款且累計(jì)不足10萬(wàn)元的情況，同樣適用3年追溯期。該規(guī)定既考慮了稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任承擔(dān)和企業(yè)非主觀過(guò)失的可能性，又通過(guò)設(shè)置金額門(mén)檻平衡了稅務(wù)監(jiān)管的嚴(yán)格性與企業(yè)負(fù)擔(dān)的合理性。
 
2、5年期限
主要針對(duì)企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款超過(guò)10萬(wàn)元，或者未進(jìn)行納稅申報(bào)的情形。這兩種情況表明企業(yè)的行為對(duì)稅收產(chǎn)生了更顯著的影響，因此追溯期延長(zhǎng)至5年，旨在確保稅款的足額回收，同時(shí)對(duì)企業(yè)形成更強(qiáng)的約束力。
 
3、無(wú)限期追征

主要針對(duì)偷稅、抗稅、騙稅等嚴(yán)重違法行為。一旦企業(yè)被定性為存在此類(lèi)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不受時(shí)間限制地進(jìn)行稅款追征，這是因?yàn)橥刀惖刃袨閲?yán)重破壞了稅收秩序，損害了國(guó)家利益，必須給予嚴(yán)厲打擊，讓違法企業(yè)付出沉重代價(jià)。 


2025年稅務(wù)稽查聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域

2025年稅務(wù)稽查聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域
1、“雙高人群” 持續(xù)受關(guān)注
高收入、高凈值人群一直是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。他們的收入構(gòu)成多樣，資產(chǎn)配置復(fù)雜，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)深入核查其各項(xiàng)收入是否如實(shí)申報(bào)，有無(wú)通過(guò)各種手段隱匿收入、進(jìn)行虛假申報(bào)等偷逃稅行為。從工資薪金到財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，從股息紅利到各類(lèi)投資收益，都在監(jiān)管范圍內(nèi)。
2、嚴(yán)打 “三假” 毫不手軟
假發(fā)票、假出口、假優(yōu)惠仍是打擊重點(diǎn)。利用假發(fā)票虛構(gòu)成本、列支費(fèi)用，不僅擾亂市場(chǎng)秩序，還嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家稅收利益；通過(guò)假出口騙取出口退稅，破壞外貿(mào)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；偽造條件騙取稅收優(yōu)惠，更是對(duì)政策資源的非法侵占。這些行為一旦查實(shí)，必將面臨嚴(yán)厲懲處。
3、四大行業(yè)深度稽查
電商、文娛直播、建筑勞務(wù)、醫(yī)藥醫(yī)美行業(yè)在 2025 年將迎來(lái)更嚴(yán)格的稅務(wù)稽查。電商行業(yè)交易數(shù)據(jù)龐大且線上化，部分商家存在隱匿收入、刷單不申報(bào)等問(wèn)題；文娛直播行業(yè)收入高且來(lái)源復(fù)雜，易出現(xiàn)主播與平臺(tái)稅務(wù)處理不規(guī)范的情況；建筑勞務(wù)行業(yè)涉及大量資金流動(dòng)和人員薪酬發(fā)放，存在虛增人工成本等風(fēng)險(xiǎn)；醫(yī)藥醫(yī)美行業(yè)利潤(rùn)高，銷(xiāo)售渠道多樣，發(fā)票管理和成本核算問(wèn)題頻發(fā)。這些行業(yè)企業(yè)必須高度重視稅務(wù)合規(guī)。
4、發(fā)票管理紅線不可碰
發(fā)票作為稅務(wù)稽查的關(guān)鍵突破口，企業(yè)開(kāi)具和取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性備受關(guān)注。虛開(kāi)發(fā)票、非法代開(kāi)發(fā)票、接受虛開(kāi)發(fā)票等行為將被精準(zhǔn)打擊。無(wú)論是為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，還是讓他人為自己開(kāi)具、介紹他人開(kāi)具此類(lèi)發(fā)票，都將受到法律制裁。
 
在稅務(wù)監(jiān)管日益嚴(yán)格的形勢(shì)下，企業(yè)和個(gè)人都應(yīng)主動(dòng)增強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)意識(shí)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，定期自查自糾，避免因稅務(wù)問(wèn)題引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

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