美國聯(lián)邦所得稅
美國的所得稅分為兩種，聯(lián)邦所得稅和州所得稅。兩者的稅收政策，征收范圍，以及稅收等方面都有所不同。本文重點介紹聯(lián)邦所得稅和州所得稅的特點以及區(qū)別，幫助大家對美國稅收有更深入的了解。
美國聯(lián)邦所得稅
美國聯(lián)邦所得稅針對個人與公司有不同的稅務(wù)規(guī)定。
1、個人：
美國公民、居民和外籍非居民都可能是個人所得稅的納稅人。美國公民指出生在美國的人和已加入美國國籍的人；居民外國人指非美國公民，但依美國移民法取得法律認可有永久性居住權(quán)的人；其他外國人即為非居民外國人。美國公民和居民外國人要就其在全世界范圍的所得納稅，而非居民外國人僅就其來源于美國的投資所得與某些實際與在美國的經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的所得交納聯(lián)邦個人所得稅。
征稅范圍包括工資、薪金、退休金收入，獨資或合伙經(jīng)營工商業(yè)取得的利潤收入，農(nóng)業(yè)（民）收入，利息、股息和租金收入，特許權(quán)使用費收入，資本利得收入及其他收入等。此外，對個人的資本利得收入，征收資本利得稅。
個人的聯(lián)邦所得稅稅率是累進的，隨著應(yīng)稅收入的增加，稅率也會增加，稅率從10%到37%不等，并以特定的收入門檻開始征收。稅率適用的收入范圍稱為稅級，屬于每個等級的收入按相應(yīng)的稅率征稅。
2、公司：
美國公司和外國公司都可能是聯(lián)邦所得稅的納稅人，以是否在美國的各州注冊為標(biāo)準(zhǔn)。對美國公司，包括設(shè)在國內(nèi)外的分公司、工廠、分廠等分支機構(gòu)行使居民管轄權(quán)；對外國公司行使收入來源地管轄權(quán)。公司所得稅的征稅范圍包括經(jīng)營所得、資本利得、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費、勞務(wù)收入和其他收入等。
征稅范圍包括經(jīng)營收入、資本利得、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、勞務(wù)收入、其他收入等。聯(lián)邦公司所得稅以應(yīng)稅所得額為計稅依據(jù)，應(yīng)稅所得額是指毛所得扣除經(jīng)營費用、州和地方政府稅收、營業(yè)損失、折舊與折耗及其他準(zhǔn)予扣除費用后的余額。
聯(lián)邦公司稅率為21%（根據(jù)2017年底通過的《減稅和就業(yè)法案》從35%下調(diào)）。
美國州所得稅
美國州所得稅是由各個州政府征收的稅款，用于支付州政府的運作開支。通常適用于在該州工作或取得收入的個人和企業(yè)。但對于居住在一個州卻在另一個州工作的人員，可能需向兩個州同時繳納所得稅，不過一般會通過州間稅收協(xié)議來避免雙重征稅。申報和納稅時間一般與聯(lián)邦所得稅的申報日期相同或稍有不同，通常是在每年的4月15日前，納稅人需根據(jù)各自所在州的要求，在規(guī)定時間內(nèi)提交所得稅申報表并繳納稅款。若需要延期申報，可申請延期至10月15日，但具體規(guī)定各州不盡相同。
各州差異較大，有的州稅率較高，如加利福尼亞州，個人所得稅稅率從1%到13.3%不等；紐約州個人所得稅稅率從4%到8.82%不等。也有一些州稅率較低，如亞利桑那州個人所得稅稅率范圍為2.59%-4.5%。
聯(lián)邦所得稅和州所得稅的區(qū)別
美國聯(lián)邦所得稅和州所得稅之間的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾點：
1、稅率結(jié)構(gòu)：
①聯(lián)邦所得稅稅率是全國統(tǒng)一的，并且通常采用累進稅率結(jié)構(gòu)，從10%到37%不等。②州所得稅稅率因州而異。有些州采用累進稅率，有些州則采用固定稅率，還有些州甚至不征收州所得稅。
2、稅基：
①聯(lián)邦所得稅的稅基涵蓋個人或企業(yè)在全球范圍內(nèi)的收入，由美國聯(lián)邦政府的國稅局（IRS）征收。
②州所得稅的稅基通常是個人或企業(yè)在該州內(nèi)取得的收入，但具體規(guī)定各州有所不同。由各州政府的稅務(wù)機構(gòu)征收。
3、稅收政策和扣除項目：
①聯(lián)邦所得稅有一套統(tǒng)一的稅收政策和扣除項目，例如標(biāo)準(zhǔn)扣除、子女撫養(yǎng)扣除等。
②各州在扣除項目和稅收優(yōu)惠政策方面有較大的自主權(quán)，可能會根據(jù)本州的經(jīng)濟和社會情況制定獨特的規(guī)定。
4、用途：
①聯(lián)邦所得稅收入用于支持聯(lián)邦政府的各項開支，包括國防、社會保障、醫(yī)療保健等全國性項目。
②州所得稅收入主要用于支持各州的公共服務(wù)，如教育、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共安全等。
美國所得稅政策對于在美國注冊的公司或有意在美國開展業(yè)務(wù)的企業(yè)來說至關(guān)重要。了解稅收制度、掌握稅率結(jié)構(gòu)以及熟悉稅收優(yōu)惠政策，可以幫助企業(yè)更好地規(guī)劃經(jīng)營策略，降低稅負，合規(guī)經(jīng)營。同時，合規(guī)經(jīng)營不僅可以避免法律風(fēng)險，還可以提升企業(yè)的聲譽和競爭力。
