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VIE架構模式

VIE架構模式
VIE架構是企業(yè)出海常用的架構模式，搭建VIE架構時會注冊多種海外公司搭建多層架構。對于中資出海企業(yè)來說，最常見的模式是：
1、BVI公司：創(chuàng)始人以個人名義設立，通常在英屬維爾京群島（BVI），這里是一個知名的避稅地，可以減輕股權轉讓稅負，但同時也存在一定的風險。
2、開曼公司：由所有創(chuàng)始人的BVI公司和投資人共同投資成立，通常位于開曼群島，一個國際金融避稅天堂。
3、香港公司：由開曼公司成立，利用香港的特殊地位進行稅務規(guī)劃。
4、外商獨資企業(yè)（WFOE）：由香港公司在境內(nèi)設立，是外資在華的重要載體。
5、國內(nèi)實體：即擬上市公司，通過一系列協(xié)議被WFOE控制。

香港公司在VIE架構中的作用

香港公司在VIE架構中的作用

香港公司在VIE架構中扮演著至關重要的角色。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，境外PE（私募股權）獲得的股息性質(zhì)的所得，需要在中國繳納10%的預提所得稅。然而，由于大陸和香港之間有關避免雙重征稅的安排，香港公司來源于中國境內(nèi)的股息所得，可以按5%的稅率來征收預提所得稅。因此，很多紅籌架構都選擇將直接持有境內(nèi)公司權益的公司設在香港，以享受稅收優(yōu)惠政策。


搭建VIE架構可規(guī)避哪些限制？

搭建VIE架構可規(guī)避哪些限制？
為了規(guī)避國內(nèi)法律限制的措施，具體來說是為了規(guī)避以下兩個限制：
第一個限制，直接注冊在中國的公司去境外上市存在障礙。
一種原因是境外交易所如紐交所、港交所所接受的注冊地不包括中國；另一個種原因是，即使境外交易所接受注冊在中國的公司，但中國公司赴境外上市必須得到中國證券監(jiān)管部門的審批同意，此前赴境外上市獲得中國監(jiān)管部門審批同意的概率如同中彩票。
為規(guī)避這個限制，就需要上市主體公司在境外注冊，而之所以通常選擇開曼群島，BVI，毛里求斯等地，主要是因為這些地方是避稅天堂且監(jiān)管寬松。
第二個限制，中國大陸對包括互聯(lián)網(wǎng)通信(TMT)在內(nèi)的一些行業(yè)存在外資進入壁壘。
由于內(nèi)資公司所處行業(yè)存在外資進入壁壘，通過VIE架構，在境外注冊公司后，可以直接讓外資入股的方式來控制在中國境內(nèi)的經(jīng)營實體，即WFOE直接股權投資中國大陸的內(nèi)資公司。
 
VIE架構作為一種創(chuàng)新的企業(yè)架構形式，在推動中國互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)發(fā)展和吸引外資方面發(fā)揮了重要作用。然而，VIE架構也面臨著監(jiān)管挑戰(zhàn)。由于其實質(zhì)上的控制權與法律上的股權結構不一致，可能引發(fā)監(jiān)管套利和合規(guī)風險。因此，監(jiān)管部門需要密切關注VIE架構企業(yè)的運營情況，并采取有效措施防范風險。

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