新加坡企業(yè)稅收優(yōu)惠和豁免政策
新加坡政府為投資者擴大營業(yè)提供了大量財政優(yōu)惠，涉及的領(lǐng)域包括設(shè)備和技術(shù)、研發(fā)和知識產(chǎn)權(quán)、總部管理和產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在新加坡經(jīng)商時，你將享受到全世界最低的公司稅率。居民企業(yè)還將享受到額外的優(yōu)惠，包括避免雙重征稅、對境外收入的稅收豁免和對新設(shè)公司的稅收豁免。以下為新加坡特有的幾項稅收優(yōu)惠做簡單的介紹：
1、初創(chuàng)企業(yè)免稅計劃-SUTE
初創(chuàng)企業(yè)免稅（SUTE）計劃旨在鼓勵新加坡的企業(yè)家精神，并為初創(chuàng)公司在其運營的前三年中對其應(yīng)稅利潤提供一些豁免。符合以下條件的新注冊的公司都有權(quán)享受前三年新創(chuàng)辦公司每年的免稅待遇稅務(wù)評估：
1）在新加坡注冊成立。
2）擁有不超過20名股東，其中至少一名股東是持有至少10%普通股的個人股東。
3）主要從事房地產(chǎn)和投資控股公司不符合資格。
2、公司的部分稅務(wù)豁免-PTE
對于不符合申請初創(chuàng)企業(yè)免稅計劃（SUTE）的企業(yè)，仍然可以享受部分稅務(wù)豁免計劃（PTE）。
應(yīng)課稅收入：
1）首$10,000新元，免稅$7,500新元。
2)下一個$190,000新元，免稅$95,000新元。
3、企業(yè)所得稅回扣-CIT Rebate
除了稅務(wù)減免，新加坡政府還推出了稅務(wù)回扣政策（CIT Rebate），新加坡政府為了減輕企業(yè)的壓力，在2020年企業(yè)所得稅回扣上調(diào)為公司應(yīng)付稅的25％，上限為15,000新幣。
4、外國來源的收入豁免計劃-FSIE
在全球化的趨勢下，很自然地許多新加坡稅務(wù)居民公司的收入都來自于海外。外國來源的收入可能會被征稅兩次，一次是在外國，另一次是當該筆收入?yún)R往新加坡時。不過，有的稅收優(yōu)惠可以緩解被雙重征稅的問題。
根據(jù)新加坡所得稅法(ITA)第13(7A)至13(11)條文，公司可以從外國來源的收入豁免計劃( FSIE)中受益，但該海外國家的公司稅率需至少是15%，收入已在該海外國家納稅，并且審計師確信免稅將對新加坡居民有利，豁免計劃才可行。
外國來源收入:
1）來自海外的股息：由非新加坡稅務(wù)居民公司支付，來自海外的股息。
2）外國分行的利潤：新加坡公司在外國注冊分行所產(chǎn)生的任何利潤，不適用于外國分行的非貿(mào)易或非生意性質(zhì)收入。
3）來自海外的服務(wù)收入：居民納稅人通過在海外提供服務(wù)所產(chǎn)生的任何收入。
5、新加坡外國稅務(wù)抵免-FTC
新加坡已經(jīng)簽署了20多項自由貿(mào)易協(xié)定（FTAs），以及74項全面和8項有限避免雙重征稅協(xié)定（DTAs）。這些協(xié)議旨促進跨境貿(mào)易，降低新加坡公司海外拓張的成本。公司可以就在海外發(fā)生的費用根據(jù)新加坡的稅務(wù)進行抵減，例如特定的市場拓展和投資費用，還包括新加坡企業(yè)海外拓張時的人力開支。
根據(jù)新加坡稅務(wù)局( IRAS )的外國稅收抵免(FTC)計劃，同一筆收入,公司可以申索抵免，即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應(yīng)納稅。
1）是相關(guān)基準年在新加坡的稅務(wù)居民。
2）在國外司法管轄區(qū)為相同收入繳納或應(yīng)繳稅款。
3）收入在新加坡應(yīng)納稅。
4）不處于虧損狀態(tài)的公司。
6、海外發(fā)展雙重稅務(wù)回扣-DTDi
企業(yè)在海外拓展業(yè)務(wù)時, 用于市場擴張和投資開發(fā)活動，以及符合相關(guān)條件的開支能享有減稅優(yōu)惠，每年申請的最高額度為15萬新幣。這個項目將延長至2025年12月31日。
總而言之，新加坡不僅稅種少，稅率低，而且還有很多稅收優(yōu)惠以及豁免政策，能夠幫助創(chuàng)業(yè)企業(yè)在新加坡度過創(chuàng)業(yè)初期資金困難等難題，也讓企業(yè)更加容易在新加坡站穩(wěn)腳跟，順利拓展境外業(yè)務(wù)，這也是這些年來新加坡越來越受投資者歡迎的原因。
