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德國企業(yè)所得稅

德國企業(yè)所得稅
在德國注冊公司,由于德國的法規(guī)政策和國內是有差別的,那么在稅收這方面就要多下功夫去了解了,因為德國的稅收制度和國內是不一樣的。我們可以從德國的稅種,繳稅方式等方面去了解德國的稅收。首先看看在德國注冊公司會涉及到哪些稅收。
注冊德國公司首先當然是要了解德國的企業(yè)所得稅了,企業(yè)所得稅又被稱為公司稅或法人稅,其法律依據(jù)是德國的《公司所得稅法》(KStG)。納稅的基礎是企業(yè)的利潤額,而非營業(yè)額。以有限責任公司的法律形式成立的企業(yè)是德國企業(yè)所得稅的納稅主體,其中又分為無限納稅人和有限納稅人。
(1)無限納稅義務:凡總部和業(yè)務管理機構在德國境內的公司承擔無限納稅義務,需要就其境內外的全部利潤所得納稅;
(2)有限納稅義務:凡總部和業(yè)務管理機構不在德國境內的公司承擔有限納稅義務,即僅就其在德國境內的利潤所得納稅。
企業(yè)所得稅屬于聯(lián)邦稅,相當于中國的國稅,不論公司的法律形式和公司地址所處的地域,稅率為統(tǒng)一的15%,主要采用“分季度預繳、年終匯總核算、多退少補”的形式進行征收。

德國增值稅VAT

德國增值稅VAT
增值稅是德國最重要的稅種之一,征收范圍涉及商品生產、流通、進口環(huán)節(jié)和服務等領域。增值稅的征稅基礎是商品或者服務的凈價,一般稅率為19%,部分商品(如食品、農產品、出版物等)稅率為7%。
嚴格意義上來講,增值稅并不是企業(yè)的稅務負擔,因為增值稅的實際承擔者是最終消費者,而非企業(yè),所以增值稅又被稱為流轉稅。企業(yè)可通過增值稅申報退回稅款,因此該項稅收并不對企業(yè)構成明顯負擔。
滿足以下幾種情況的企業(yè)或賣家是一定要注冊德國VAT稅號的:
1、使用德國本土倉儲
如果賣家商品在德國設有海外倉儲或者使用了德國本地倉庫,即賣家貨物儲存在德國倉庫,再從德國調發(fā)到各地,則需要注冊德國VAT稅號!
2、使用了亞馬遜FBA倉的賣家
如果賣家使用了亞馬遜FBA(亞馬遜倉儲和代發(fā)貨服務),貨物從海外發(fā)送到亞馬遜在德國的倉庫中儲存銷售,也必須在德國申請VAT號碼并進行稅務申報。
3、遠程銷售額超過10萬歐元
如果采取遠程銷售模式,將貨物倉儲在德國以外的歐洲國家,比如英國,然后將貨物直接發(fā)送給德國的最終消費者,這種情況下的年銷售額如果超過10萬歐元,也必須在德國申請VAT號碼并進行稅務申報。
4、自發(fā)貨超過規(guī)定貨值
自發(fā)貨模式也有可能會導致需要繳納增值稅,對于目前來說中國直發(fā)的小包裹,22歐元以下不用繳關稅和增值稅。 
但貨值超過150歐元以上,嚴格來說,這都要報關并繳納關稅和進口增值稅,22到150歐元則需要報關,但是不繳關稅,繳進口增值稅(低于5歐元則免除繳納)。

德國其他稅收

德國其他稅收
1、營業(yè)稅
營業(yè)稅又稱為企業(yè)工商稅,其法律依據(jù)是德國的《營業(yè)稅法》(GewStG)。營業(yè)稅是由地方政府對企業(yè)的營業(yè)收入征收的稅種,相當于中國的地稅,征稅基礎和企業(yè)所得稅一樣為企業(yè)的利潤額,而非營業(yè)額。
營業(yè)稅的征收一般分為兩個步驟 。首先,聯(lián)邦政府規(guī)定了統(tǒng)一的營業(yè)稅稅率指數(shù)為3.5%,即在企業(yè)利潤額基礎上乘以 3.5%得出企業(yè)營業(yè)稅的稅基值。
然后再由各地方政府確定自己轄區(qū)內的稽征率,根據(jù)地域城市的不同,稽征率一般在300%至500%之間浮動,在稅務局算出的企業(yè)營業(yè)稅稅基值的基礎上再乘上地方政府的稽征率,就得出公司最終繳納的營業(yè)稅額。
不管是企業(yè)所得稅還是營業(yè)稅,征稅基礎都是公司的利潤額,而非營業(yè)額。在公司初創(chuàng)階段,通常是扎根基的時候,如果盈利不大甚至虧損,就只需繳納很少甚至不需繳納營業(yè)稅。
2、團結附加稅
它并非一項獨立的稅種,而是以企業(yè)所得稅的稅額為征稅基礎,稅率為統(tǒng)一的5.5%,即為企業(yè)利潤額的0.825%(=15% x 5.5%)。征稅方法同企業(yè)所得稅。
 
德國是發(fā)達的資本主義國家,在德國注冊公司不管是樹立企業(yè)品牌形象還是拓展經濟市場都是非常有優(yōu)勢的,而且德國公司的名聲好,貿易自由,沒有那么多限制。滿足一定條件的情況下,公司經營三年之后還可以申請德國永居,全家都可以享受德國的福利,這也是為什么那么多投資者選擇在德國注冊公司的原因之一。
 

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