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基金會計及賬簿

基金會計及賬簿
在開曼群島,受開曼群島金融管理局(CIMA)監(jiān)管的公司需要編制、發(fā)布和提交財務報表。開曼有限合伙企業(yè)受CIMA監(jiān)管,財務報表應遵循《私募基金法案》(2021 版)。本文將向您分享有關ELP型基金運營管理中的基金會計及賬簿、審計及基金年度申報表、資產(chǎn)估值等相關事項。
 
基金會計及賬簿
普通合伙人應根據(jù)《豁免有限合伙企業(yè)法》(2021 版)保管或安排保管適當?shù)馁~簿,包括紙質(zhì)原始憑證,如合同和發(fā)票等:
(a) 豁免有限合伙企業(yè)一切收支款項,以及有關支出發(fā)生的事項;
(b) 豁免有限合伙企業(yè)所有銷貨與購貨;
(c) 豁免有限合伙企業(yè)的資產(chǎn)與負債。
 
普通合伙人應確保所有要求保留的賬簿自編制之日起至少保留五年。故意違反規(guī)定的,將被處以5000美元的罰款。

審計及基金年度申報表(FAR)

審計及基金年度申報表(FAR)
私募基金應由CIMA認可的審計師進行年度審計,私募基金應按照國際財務報告準則或美國、日本、瑞士或非高風險司法管轄區(qū)的公認會計準則編制。年度財務報表連同基金年度申報表應在年度結束后的6個月內(nèi)或在CIMA允許的延長期限內(nèi)提交至CIMA。
 
開曼群島投資基金表格(cima.ky):https://www.cima.ky/investment-funds-forms
 

資產(chǎn)估值

資產(chǎn)估值
“私募基金”的資產(chǎn)估值必須按照適當和一致的程序進行,估值應保持適當頻率,至少每年進行一次。
私募基金的資產(chǎn)評估應當由下述進行執(zhí)行:
(a) 在非高風險司法管轄區(qū)具有適當專業(yè)資格進行估值的獨立第三方;
(b) 由私募基金委任的不屬于(a)款的基金行政管理人;或
(c)  該私募基金的管理人或運營人,或私募基金管理人的控制人,并滿足以下條件:
估值職能獨立于資產(chǎn)組合管理職能;或
正確識別、管理、監(jiān)控潛在的利益沖突,并向私募基金投資者披露。
 
如果估值工作不是由獨立第三方按照上述(a)項進行,CIMA可以要求私募基金的估值由審計師或獨立第三方進行估值驗證。CIMA可以完全或者根據(jù)合適條件豁免私募基金的估值要求。

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