越南企業(yè)所得稅
越南是實(shí)行屬地稅法的，主要的稅賦是企業(yè)所得稅、增值稅，在一帶一路的戰(zhàn)略指引下，越南的經(jīng)濟(jì)在快速增長，占據(jù)了東南亞重要的經(jīng)濟(jì)市場位置。而且越南的勞動(dòng)力富余，因此雇用成本較低，而且采購成本也比較低，因此很多投資者會(huì)選擇在越南注冊公司，進(jìn)行國際貿(mào)易活動(dòng)。在越南開展貿(mào)易活動(dòng)，對(duì)于越南的主要稅收還是要有個(gè)系統(tǒng)的了解
越南企業(yè)所得稅
根據(jù)越南《投資法》規(guī)定，外國投資企業(yè)和越南內(nèi)資企業(yè)都采用統(tǒng)一稅收標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于不同領(lǐng)域的項(xiàng)目實(shí)施不同的稅率和減免期限。如特別鼓勵(lì)投資項(xiàng)目所得稅率為10%，減免期限為4-15年；鼓勵(lì)投資項(xiàng)目所得稅率為15%，減免期限為2-10年；所有優(yōu)惠稅率最長不超過15年，過優(yōu)惠期后按普通稅率征稅；普通投資項(xiàng)目所得稅率為25%，減免期限為2年。
1、目前，外商投資企業(yè)、國內(nèi)企業(yè)、外國企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)以及不受《外國投資法》管轄的外國承包商使用標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)所得稅，稅率為25%。建設(shè)-經(jīng)驗(yàn)-移交（BOT）企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%。2014年1月1日起，越南企業(yè)所得稅由25%下調(diào)至22%；從2016年1月1日期，一般稅率將再次下調(diào)到20%，原優(yōu)惠稅率從20%下調(diào)至17%。此外，從2014年7月1日起，從業(yè)人員200名以下，年?duì)I業(yè)額200億越盾以下的企業(yè)適用20%的普通稅率；對(duì)從事經(jīng)濟(jì)適用房投資經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房銷售、出租收入征收10%的稅率。
2、國內(nèi)外石油、天然氣企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)稅率為50%，優(yōu)惠稅率最低為32%。
3、符合政府規(guī)定條件的襪子企業(yè)和國內(nèi)企業(yè)，優(yōu)惠稅率為20%、15%和10%。
越南增值稅VAT
商品和服務(wù)的增值金額征稅。在越南設(shè)立的內(nèi)資和外資盈利性機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。增值稅率有0%，5%和10%不同的標(biāo)準(zhǔn)，0%適用于出口貨物和服務(wù)的情況，對(duì)于進(jìn)口的貨物將視具體情況根據(jù)貨物的進(jìn)口價(jià)和關(guān)稅價(jià)格而定。
越南的增值稅系統(tǒng)共有兩種形式，一是增值稅納稅人扣除法，另一種是增值稅納稅人直接征收法。
多數(shù)企業(yè)和個(gè)人是采用增值稅納稅人扣除法，意思是納稅人必須支付扣除投入稅以后的產(chǎn)出稅。每月定期向稅務(wù)局報(bào)稅交稅，稅務(wù)局會(huì)檢查并發(fā)出納稅申報(bào)單，次月必須支付給政府稅收部門。對(duì)于增值稅納稅人直接征收法，是對(duì)于那些小企業(yè)實(shí)體或個(gè)人沒有完整的財(cái)務(wù)做賬系統(tǒng)，根據(jù)其總營業(yè)額計(jì)算而征收。
越南印花稅
對(duì)各種性質(zhì)企業(yè)每年必收的費(fèi)用，以企業(yè)注冊資金為依據(jù)。
注冊資金在100億越盾（約合50萬美元）以上征300萬越盾（約合150美元）；
50億-100億越盾（約合25萬至50萬美元）征150萬越盾（約合75美元）；
20億（約合10萬美元）以下征100萬越盾（約合50美元）。
新成立企業(yè)在上半年完成稅務(wù)登記并獲得稅號(hào)將按全年征收印花稅，下半年獲得按50%繳納。
越南公司報(bào)稅時(shí)間
1、企業(yè)所得稅申報(bào)
越南公司不需要提交企業(yè)所得稅季度申報(bào)表，但需要根據(jù)估算值在每季度結(jié)束后的下一個(gè)月月底前繳納企業(yè)所得稅。最終企業(yè)所得稅年度申報(bào)表應(yīng)當(dāng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起90日內(nèi)提交至稅務(wù)局。
越南的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)年度為1月1日至12月31日。越南公司可在通知稅務(wù)局后采用不同于日歷的會(huì)計(jì)年度。
2、增值稅申報(bào)
納稅人應(yīng)當(dāng)于次月20日之前提交月度增值稅申報(bào)表，或于下一季度30日之前提交季度增值稅申報(bào)表。
季度申報(bào)適用于上一年度銷售商品或服務(wù)的總營業(yè)額在500億及以下越南盾的納稅人。新設(shè)立的公司應(yīng)按季度申報(bào)，一年后如上一年度年收入超過500億越南盾，則需按月申報(bào)。
3、印花稅一般在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)的當(dāng)月底到頒發(fā)屬地按既定程序填報(bào)并繳納，繳納周期為1年，繳納時(shí)間最遲不能超過30天。
越南公司逾時(shí)報(bào)稅的后果
對(duì)超過規(guī)定期限提交納稅申報(bào)文件的行為的組織的罰款，規(guī)定如下：
（a）超過從1天到5天，并有減輕情況：被警告；
（b）超過從1天到30天（除了（a）情況以外）：給予 200萬至500萬越盾的罰款；
（c）超過從31天到60天：給予 500萬至800萬越盾的罰款；
（d）超過從61天到90天或超過91天但無發(fā)生應(yīng)納稅額：給予 800萬至1500萬越盾的罰款；
（e）超過90天，并有發(fā)生應(yīng)納稅額，和在稅務(wù)機(jī)構(gòu)頒布進(jìn)行稅務(wù)檢查的決定之前，或在稅務(wù)機(jī)構(gòu)頒布遲交納稅申報(bào)文件的記錄之前稅收和滯納金已全額支付到國家預(yù)算中：給予 1500萬至2500萬越盾的罰款；
如果罰款金額大于納稅申報(bào)文件上產(chǎn)生的稅額，最高罰款等于納稅申報(bào)文件上的應(yīng)納稅額，但不低于（d）款的罰款等級(jí)的平均罰款。
越南公司代理記賬報(bào)稅注意事項(xiàng)
在越南財(cái)政部頒行關(guān)于指引管理實(shí)施稅務(wù)手續(xù)辦理勞務(wù)的第10號(hào)《通知》中，稅務(wù)代理單位被要求不得與稅務(wù)員及納稅者串通違反稅務(wù)法規(guī)。
據(jù)此，若稅務(wù)代理單位協(xié)助納稅者逃稅、稅務(wù)申報(bào)不足及違反稅務(wù)手續(xù)等行為，納稅者仍須為上述違法行為負(fù)法律責(zé)任。稅務(wù)代理單位也要承擔(dān)連帶責(zé)任，同時(shí)根據(jù)與納稅者簽署的合同為納稅者賠償。
在很多投資在越南進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，多數(shù)選擇代理記賬報(bào)稅的方式，采用這種方式報(bào)稅要注意的是，如果代理告訴你可以幫助你逃避稅收，那么請趁早更換代理，這種不靠譜的代理會(huì)給越南公司的穩(wěn)定經(jīng)營帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
