CRS重點核查目標(biāo)
CRS在執(zhí)行過程中，會將一些人群作為重點核查對象，主要有以下這幾類人：
1、已經(jīng)移民的中國人
根據(jù)CRS協(xié)議內(nèi)容，若在中國境內(nèi)的隱藏金融資產(chǎn)，需披露給移民國，同時極有可能面臨稅務(wù)補繳及各種罰金，甚至刑事責(zé)任。
2、海外有金融資產(chǎn)配置的人群
CRS實施后，只要是中國人（不管是否移民），且在境外（包括香港）有如下金融資產(chǎn)：存款帳戶、托管帳戶、現(xiàn)金價值保單、年金合同、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益等。上述這些金融資產(chǎn)存放的國家或地區(qū)，也會將持有人所持有的金融資產(chǎn)情況披露給中國大陸稅務(wù)局。
3、在海外持有殼公司投資理財?shù)娜巳?/div>
中國人在境外稅收非常優(yōu)惠的地域設(shè)立過公司，并通過公司在銀行等金融機構(gòu)開戶持有資產(chǎn)，或通過公司賬戶來進行理財或消費，這類企業(yè)將可能被認(rèn)定為“消極非金融機構(gòu)”（即殼公司）。CRS實施后，將要求作為公司實際控制人的你及公司兩層擁有的金融資產(chǎn)均要披露，利用殼公司的名義來避稅將變得更加困難。
4、在海外隱匿財富的境內(nèi)公務(wù)員
如果公務(wù)員或國家工作人員（沒有移民），在境外存放了大量錢財且沒有按國家規(guī)定申報——這將涉及巨額財產(chǎn)來源不明罪。
5、在海外已購買大額人壽保單的人群
近年來，為應(yīng)對人民幣貶值，許多高凈值客戶在通過各種途徑多配置美元資產(chǎn)。而購買境外保單，比如香港保單、美國保單等，是常用做法。
如何合理合法地規(guī)避CRS
目前規(guī)避CRS方法總結(jié)為兩個層次：一是通過各種方式直接規(guī)避信息不被披露和交換；二是通過合法方式來規(guī)避信息被交換后所產(chǎn)生的法律和稅務(wù)風(fēng)險。做法大致可以分為以下六類：
1、將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至非CRS執(zhí)行國；
2、身份規(guī)劃即通過居住時間或第二國籍安排稅務(wù)居民身份；
3、將大部分金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成固定資產(chǎn)如房產(chǎn)、貴金屬及藝術(shù)品；
4、降低賬戶余額延緩賬戶被盡職調(diào)查，以爭取更多時間做進一步籌劃；
5、通過個人身份法人化解決賬戶持有關(guān)系；
6、繼續(xù)通過保險、年金計劃等金融工具重新安排。
在CRS大規(guī)模的覆蓋下，想要完全不納稅已經(jīng)是不可能的事情了，只能通過合理的稅籌規(guī)劃，在合規(guī)合法的基礎(chǔ)上避免繳納高額稅款。具體如何規(guī)劃還要根據(jù)高凈值人士持有的資產(chǎn)來定制解決方案。
