注冊(cè)開曼公司為上市主體的優(yōu)勢(shì)
經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法實(shí)施，CRS等負(fù)面新聞下為何投資者對(duì)注冊(cè)開曼公司的熱情依然不減呢？雖然經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法的實(shí)施讓開曼公司的經(jīng)驗(yàn)成本有所上升，但是開曼公司依然有著不可被替代的優(yōu)勢(shì)，很多中國互聯(lián)網(wǎng)巨頭公司都是通過在開曼注冊(cè)公司，搭建多層離岸架構(gòu)來實(shí)現(xiàn)在香港或美國上市。那么在開曼注冊(cè)公司作為上市主體有哪些優(yōu)勢(shì)呢？
1.規(guī)避國內(nèi)監(jiān)管
開曼群島其法律屬于英美體系，開曼群島1961年頒布的《公司法》脫胎于英國舊版的《公司法》，其政策適合企業(yè)上市運(yùn)作，香港、美國、新加坡等各地證券交易所都可以上市，也更容易獲得西方投資者的信任，有助于公司發(fā)行的股票被投資者接受。
2.國際認(rèn)可度高
為何開曼群島被作為上市主體的首選注冊(cè)地？主要是因?yàn)殚_曼群島的諸多政策“恰到好處”，既能滿足監(jiān)管的要求，又能給投資者帶來便利。在信息披露方面，開曼群島相比于英屬維爾京群島(BVI)要求更為嚴(yán)格(雖然兩者相比于正常的法律監(jiān)管都要低不少)，相對(duì)能夠好地滿足市場(chǎng)監(jiān)管的需求。
相比于其他離岸注冊(cè)地，開曼群島具有極度嚴(yán)格的反洗錢、反恐怖主義制度、嚴(yán)格的客戶資金保護(hù)條例、嚴(yán)格的凈資產(chǎn)規(guī)定、嚴(yán)格的企業(yè)管理要求、嚴(yán)格的監(jiān)控和可疑報(bào)告要求等等條例及規(guī)定，無論是國際經(jīng)濟(jì)合作組織(OECD)還是國際金融行動(dòng)特別工作組(FATF)，對(duì)開曼群島的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作還是比較認(rèn)可，起碼不是重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象，所以安全和穩(wěn)定性現(xiàn)在看起來還是挺高的。
3.有利于合理避稅
與企業(yè)運(yùn)營(yíng)相關(guān)的主要稅種，比如企業(yè)所得稅、資本利得稅、個(gè)人所得稅、不動(dòng)產(chǎn)稅以及遺產(chǎn)稅等，開曼群島都沒有，只需要每年繳納指定金額的申報(bào)費(fèi)即可。所以注冊(cè)在開曼群島的公司，當(dāng)?shù)卣遣徽魇丈鲜龆愴?xiàng)。
注冊(cè)開曼公司的要求
1.注冊(cè)授權(quán)資本：標(biāo)準(zhǔn)的授權(quán)資本為50,000美元。
2.董事要求：必須委任最少1名董事，擁有任何國籍和具任何居所地的自然人或法人都可同時(shí)擔(dān)任董事；董事的資料必須向公司注冊(cè)處披露，但這些資料不會(huì)被公開作公眾查冊(cè)。
3.股東要求：必須委任最少1名股東，擁有任何國籍和具任何居所地的自然人或法人都可同時(shí)擔(dān)任董事和股東；股東的資料只需存檔于注冊(cè)代理人。
4.注冊(cè)代理人：必須委任開曼公司或個(gè)人(有開曼居留身份)擔(dān)任注冊(cè)代理人。
5.注冊(cè)地址：必須在開曼群島。
開曼公司維護(hù)要求：
1.周年股東大會(huì)：公司每年都必須舉行最少一次的周年股東大會(huì)。
2.周年申報(bào)表：每年必須提交周年申報(bào)表。
開曼公司運(yùn)營(yíng)注意事項(xiàng)
自2019年起，開曼、BVI、百慕大等地政府陸續(xù)實(shí)施經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案，要求在當(dāng)?shù)刈?cè)成立從事特定活動(dòng)的公司、合伙企業(yè)等實(shí)體應(yīng)具備充足的商業(yè)實(shí)質(zhì)，否則將面臨罰款甚至是注銷的風(fēng)險(xiǎn)。那么有哪些應(yīng)對(duì)之法呢？
1.盡量使得符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法的相關(guān)要求，增加運(yùn)營(yíng)成本，但符合合規(guī)要求。
開曼經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法雖然要求在開曼設(shè)有人員及辦公場(chǎng)所，但根據(jù)《開曼指南》進(jìn)一步解釋性規(guī)定，有機(jī)會(huì)通過當(dāng)?shù)孛貢咀赓U人員及辦公場(chǎng)所，以符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。
2.重新規(guī)劃海外公司的設(shè)立地及業(yè)務(wù)安排，不再作為開曼稅務(wù)居民身份。
雖然開曼、BVI可能是投資人比較熟悉的“稅務(wù)天堂”，然而在全球加強(qiáng)反避稅監(jiān)管的大環(huán)境下，BVI、開曼公司架構(gòu)反而更容易成為中國及其他國家稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的對(duì)象。
3.成為香港稅收居民
對(duì)于相當(dāng)一部分人來說，BVI公司和開曼公司作為SPVs，在其公司架構(gòu)中舉足輕重，不能輕易將其關(guān)閉。對(duì)于不想關(guān)閉BVI公司和開曼公司者，可以采用在香港設(shè)立非香港公司，然后由該非香港公司在香港申請(qǐng)稅收居民的方式，來規(guī)避BVI和開曼群島的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)合規(guī)要求。
雖然經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法的實(shí)施有可能會(huì)讓有些開曼公司的運(yùn)營(yíng)成本上升，但是也不是毫無應(yīng)對(duì)之法，企業(yè)若要繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，需合理安排稅務(wù)，降低成本的支出。
